Quels sont les avantages fiscaux du PER ?

Comment fonctionne la déduction fiscale avec le PER ?

Règle générale : les sommes versées sur votre PER peuvent être déduites de votre revenu imposable.

Exemple : si votre revenu annuel est de 45 000€ et que vous versez 4 500€ sur votre PER, vous ne serez plus imposé.e que sur 40 500€.

Calculer mon plafond d’économie d’impôt

Qui peut optimiser ses impôts avec le PER ?

Tout le monde !
À savoir que plus vous êtes imposé.e (plus votre tranche marginale d’imposition est grande), plus vous bénéficiez d’une économie d’impôt importante.

Quels sont les plafonds ?

Les sommes versées sur votre PER sont déductibles de vos revenus imposables dans la limite d’un plafond annuel, au choix le plus favorable dans votre situation :

10 % de vos revenus N-1 nets de frais professionnels, avec un maximum déductible de 35 194 € (soit 351 940 € de revenus annuels).
Ou 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale N-1, soit 4 113 € déductibles pour les versements 2023.

Vérifiez le montant maximal que vous pouvez défiscaliser grâce au PER, directement sur votre dernier avis d’imposition, à la rubrique “Plafond épargne retraite”.

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Et à la sortie ?

Si vous bénéficiez de la déduction fiscale lors des versements effectués sur votre PER, la fiscalité se déclenchera quand vous effectuerez des retraits, en rente ou en capital, sur votre PER.

Sortie en rente

Imposition du capital

La rente est soumise à l’impôt sur le revenu (catégorie des Pensions et retraites) selon votre tranche marginale d’imposition, et après abattement de 10 %.

Imposition de la plus-value

Seule une fraction de la rente est imposable (versements volontaires), selon votre âge d’entrée en jouissance de la rente.
Par exemple, si vous êtes âgé.e de 60 à 69 ans, votre rente sera imposée à 40 %.
Cette quote-part sera imposable aux prélèvements sociaux (17,2% à ce jour) après déduction de l'abattement.

Sortie en capital

Imposition du capital

La part liée aux versements est imposée au barème de l’impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d’imposition.

Imposition de la plus-value

La part liée à la plus-value est imposée à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (prélèvements sociaux compris).

En savoir plus sur les différentes sorties du PER

Comment savoir si le PER est fait pour moi ?

Le PER est particulièrement intéressant si votre tranche marginale d’imposition est élevée pendant votre vie active, et que vous vous attendez à une tranche plus basse une fois retraité.e.

C’est généralement le cas : la retraite entraîne une perte de revenus de 25 à 30% en moyenne.
(Conseil d’orientation des retraites, rapport annuel 2022).

Et c’est d’autant plus vrai pour les travailleurs indépendants !